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瑞幸咖啡或在美国遭重罚 高管坐牢 公司破产
2023-01-16

中国最大连锁咖啡店瑞幸咖啡财务造假事件持续发酵,有法律专家表示,因为瑞幸咖啡是在美国纳斯达克上市的美股公司,将面对美国法律严厉的制裁。

4月2日,瑞幸咖啡(Luckin Coffee)发表公告说,该公司的首席运营官伪造了价值约22亿元人民币(3.1亿美元)的销售额。消息一出,该公司股价在美股开盘后暴跌近80%。随后,法律界就瑞幸将面临美国法律的惩罚纷纷发表评论认为,瑞幸咖啡首先要面对的是来自美国证监会(SEC)的调查和处罚,而美股对于财务欺诈的处罚可以说是“倾家荡产”。

据证券时报网消息,金融法学博士、理论经济学博士后刘安表示,可以参考2001年美国安然公司的案例。如果造假情节属实,瑞幸首先要遭到美国证监会行政执法的天价监管罚单,退市也将在所难免,十有八九将导致公司破产。

南开大学法务专家表示,在安然公司财务欺诈案后,美国颁布了《萨班斯法案》,以保护投资者利益,瑞幸咖啡涉嫌财务造假也许会适应相关条例。

《萨班斯法案》条例显示:故意进行证券欺诈的犯罪最高可判处入狱25年,对犯有欺诈罪的个人和公司的罚金最高分别可达500万美元和2,500万美元;公司首席执行官和财务总监必须对报送给SEC的财务报告的合法性和公允表达进行保证,违反此项规定,将处以50万美元以下的罚款,或判处入狱5年。

另外,瑞幸咖啡的审计会计事务所也将被处罚。

公开资料显示,在瑞幸咖啡的IPO过程中,瑞信、摩根士丹利、中金公司、海通国际是其联合承销商,安永是其审计机构。在造假案中,审计机构往往要承担中介结构的主要责任。

刘安表示,对于会计会所等中介机构,如有证据证明对瑞幸涉嫌造假欺诈行为存在共谋行为,则必然承担法律责任。如果从专业角度应当发现造假而没有发现,同样要因为过失而承担向投资者赔偿的民事法律责任。

在2001年安然造假案中,为安然公司提供财务报表审计的是当时世界著名的“五大会计师事务所”之一的安达信会计师事务所。最终安达信被罚款50万美元,并禁止它在5年内从事业务。在有罪判决做出前两个月,安达信总部已宣布放弃其在全球开展的所有业务,退出其从事了89年之久的审计行业。

他认为,若欺诈成立,投资银行也不会独善其身。以安然财务造假案为例,因涉嫌财务欺诈,花旗集团、摩根大通、美洲银行等被判向安然破产的受害者分别支付20亿、22亿和6900万美元的赔偿金。所以,若调查显示中介机构在瑞幸咖啡欺诈案中负有责任,投资者除了向瑞幸咖啡起诉以外,也可向中介机构提起诉讼要求赔偿。

瑞幸咖啡财务造假是公司自己披露的,造假是事实,瑞幸咖啡被指或重蹈安然公司覆辙。

2002年1月19日,安然公司因“财务欺诈”遭美国司法部刑事调查。同年,美国证券交易委员会向安然公司开出近5亿美元的罚单,公司主要责任人、CEO杰弗里·斯基林被判刑24年罚款4,500万美元;财务欺诈策划者费斯托被判6年监禁外加2,380万美元罚金;创始人肯尼思·莱虽因诉讼期间去世撤销刑事指控但仍被追讨1,200万美元赔偿金。除刑事诉讼外,安然公司还遭集体诉讼,安然投资者通过集体诉讼获得高达71.4亿美元的和解赔偿金。

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